专访:深入解读《企业内部控制规范》

2018-02-11 09:20   来源:网络整理   

  【比特网专访】2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五个部门联合发布题为“关于印发《企业内部控制基本规范》的通知”。这个通知明确规定了2009年7月1日起,将在上市公司范围内实施《企业内部控制基本规范》,同时鼓励非上市大中型企业执行。
   这份文件的重要性可以说非同小可,很多人将其比作《萨班斯法案》的中文版。这是中国会计审计领域的又一重大改革举措,客观上提升了对信息安全的需求。
   据IDC预计,2007-2011年,国内风险管理解决方案市场将以22.4%的复合增长率快速增长。有业内人士表示,近2-3年内,国内市场将迎来一个需求大量增长的时期。

针对此法案,比特网专访谷安天下风险管理专家李华先生,就《企业内部控制基本规范》作深入的了解,希望可以对各位网友有所帮助。

      主持人:各位观众大家好,欢迎观看比特网视频访谈栏目。2009年7月1日,企业内部控制规范将在上市公司分类实施,比特网针对此话题,邀请到“谷安天下”风险管理专家李华先生,李华先生您好。

  嘉宾:您好。

  主持人:请问李先生,针对此法案主要涉及的对象是什么,该法案提出有怎样重大意义呢?

  嘉宾:这个企业内容控制法案,实际上是在2008年6月份的时候,由国家几个相关的监管部门,财政部,证监会,审计署,银监会,保监会联合发布了这么一个企业内部控制法案。它实际上是针对我们的上市公司,上市公司就是在今年的7月1日来实施,相当于控制的这么一个规范。要求上市公司按照我们的这个企控,出了一系列条文,按照这个条文来做,来做的话,实际上就是规范企业内部的财务管理,企业控制这样的一些行为。它的主要对象实际上还是针对上市公司,同时鼓励所有的非上市的大中型企业按照这套规范来实施。

  这套法案的提出实际上对我们有一个非常好的推动作用,国内的整个内控体系有一个非常好的推动作用,也是被很多人称为国内的萨班斯法案,中国版的萨班斯法案。这一套东西实际上它是从整体上给企业一套行为规范,从整体上,从企业整体的控制,财务控制,内部运作,管理,包括IT方面的一些整体的管理,它都有一个很好的目标,指标,给企业一个参考。所以这套东西推出应该是对企业,特别是上市公司,对它的规范运作有一个明显的推动作用,我认为这是在今年,也是业界比较关注的一个事情。

  主持人:李华先生,请您介绍一下中国现阶段企业内控处于一个怎样的阶段,存在哪些弊端是目前我们急需改正的?

  嘉宾:中国的上市公司,因为大家可能也知道,中国上市公司不像美国上市公司它一直在财务,各种方面都是很规范,也包括中国的以前的会计制度跟国际上不是完全接轨。但是逐渐这一两年,国家也在国际化发展,很多方面都在做这种财务的一些规范,也出了这样的国际会计准则,按照规范来做事情。企业内部控制法,实际上也是从这个角度跟国际的一个新的接轨。

  我们目前中国企业的阶段,实际上还是处于比较初级的阶段,整个内控体系,我们也接触了很多一些大中型的客户,包括这种国有的大型企业,央企,也有很多的一些名企,上市公司,一两千人的企业,几十万人的企业。我们看来实际上它的内控还是处在比较初级的一个阶段,有基本的财务控制制度,但是在很多的一些细节控制上,还是有很多缺失的。因为内容法案实际上它强调什么,它强调是我们对财务数据,财务报表的准确性,就是你要保证,你上市公司近期披露你的业绩,披露你的业绩,这个业绩到底是不是准确的,这个实际上也是很多为什么会有这个法案,实际上它是由于出了一系列的弊案,在国外,有了美国的萨班斯法案,中国实际上也是陆续这几年,股市上这种大的案件不断发生,实际上也是内部有人在操纵财务报表,去获取股民的,骗取股民的信任,然后套取股民的利益。实际上就是牺牲了广大中小投资者的利益,实际上现在国家出台这套法律,就是希望企业所公布出来的所有的财务数据是准确的。这个是它的目标,也是它基本出发点,你所有的财务数据是准确的。它要求你企业内部所有人,相关的负责人要对你的财务报表负责的,一旦出现虚假的财务报表,是要有相应的刑事处罚的。

 
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